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小规模纳税人的认定

浏览:387 日期:2019-3-21

小规模纳税人的认定
一、小规模纳税人的标准规定如下:
(1)年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业,是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位,包括以工业生产为主,兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。
(2)年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业,是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位,包括以货物批发、零售为主,兼营工业生产的企业及企业性单位。

二、视同小规模纳税人
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简单办法计算应纳税额。按照销售额(不包括应纳税额)和规定的6%、4%和3%计算应纳税额,不得抵扣进项税额、不得开具增值税专用发票。其计算公式为:
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,可按下列公式计算销售额,即把含税销售额换算为不含税销售额:
销售额=含税销售额/(l征收率)

三、小规模纳税人认定标准的变化:
2008年颁布的增值税暂行条例实施细则第二十八条规定:“条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下(含本数,下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。”
因此,从2009年开始,小规模纳税人认定标准按新规定执行。
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问: 个人借款要缴纳个人所得税吗
答:我借一笔资金给某有公司用于经营用途,书面约定年利率为10%,当时并未提起所得税由借款人交纳。近日该公司从银行贷款还给我,说要扣20%个人所得税。我认为,借款时并未说要我交所得税,要交,也得由公司交。假设由我交,是否应该扣除法定贷款或存款利率所得部分,超过部分才交税?
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:
利息、股息、红利所得应纳个人所得税,个人所得税的税率为百分之二十,以每次收入额为应纳税所得额。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定:
“(七)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。”
根据上述规定,您将资金借与企业取得的利息收入,应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税,税率20%,税款由支付利息的企业代扣代缴。且该项所得没有任何扣除项目,以收入全额计算缴纳个人所得税

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